Međunarodni ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTA – Double Taxation Agreements) predstavljaju ključan instrument u međunarodnom poreznom pravu koji ima za cilj spriječiti dvostruko oporezivanje istog prihoda u više država. U Bosni i Hercegovini (BiH) ovi ugovori imaju sve važniju ulogu, osobito u kontekstu globalizacije i povećanih ekonomskih aktivnosti koje uključuju prekogranična ulaganja i poslovanje.
Glavni cilj ovih ugovora je osigurati da se porezi na dohodak i imovinu ne plaćaju dvaput za isti iznos, što bi moglo obeshrabriti investicije i trgovinu između zemalja. U BiH, ovaj problem je posebno izražen zbog složenog poreznog sustava i različitih nivoa vlasti koji imaju ovlasti u određivanju poreznih obaveza.
Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja omogućuju da se definiraju pravila o tome koja država ima pravo oporezivati određeni prihod, kao i na koji način će se taj prihod oporezivati. Na primjer, ako poduzeće iz Njemačke ostvaruje prihode u BiH, prema DTA-u, može se odrediti da će se dio prihoda oporezivati u BiH, dok će ostatak biti oslobođen od oporezivanja ili će se oporezivati po nižoj stopi, čime se izbjegava dvostruko oporezivanje.
Bosna i Hercegovina je do sada potpisala niz ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s različitim državama, uključujući Hrvatsku, Srbiju, Tursku, i mnoge druge. Ovi ugovori su ključni za privlačenje stranih investicija, jer investitori često traže pravnu sigurnost i povoljno porezno okruženje prije nego što odluče ulagati u neku zemlju.
Osim što pomažu u privlačenju investicija, ovi ugovori također doprinose jačanju bilateralnih odnosa između zemalja. Kroz takve sporazume, države ne samo da reguliraju porezno pitanje, već i stvaraju temelje za suradnju u drugim područjima, kao što su trgovina i ekonomski razvoj.
Međutim, važno je napomenuti da se ovi ugovori ne odnose samo na fizičke osobe, već i na pravne osobe, kao što su tvrtke i druge organizacije. Kada se poduzeće registrira u jednoj zemlji, ali ostvaruje dohodak u drugoj zemlji, DTA može pomoći u smanjenju ukupnog poreznog opterećenja. Ovo je osobito važno za poduzeća koja posluju u više država i trebaju voditi računa o raznim poreznim zakonodavstvima.
Osim koristi, postoje i izazovi u primjeni ovih ugovora. Naime, neki investitori mogu iskoristiti razlike u poreznim sustavima kako bi izbjegli plaćanje poreza, što može dovesti do poreznih gubitaka za zemlju domaćina. Zbog toga je važno da BiH pažljivo pregleda uvjete i odredbe DTA-a kako bi osigurala da se ne dogode zloupotrebe i da se zaštiti vlastiti porezni sustav.
Osim toga, potrebna je edukacija i informiranje kako domaćih, tako i stranih investitora o postojanju ovih ugovora i njihovim prednostima. U mnogim slučajevima, investitori nisu svjesni postojanja DTA-a ili ne razumiju kako ih to može pogoditi. Stoga, Bosna i Hercegovina trebala bi raditi na promociji svojih međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja kako bi se povećala njihova upotreba i poboljšala poslovna klima.
Na kraju, međunarodni ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja predstavljaju važan alat za poticanje ekonomskog rasta i razvoja u Bosni i Hercegovini. Kroz pravilno korištenje ovih ugovora, BiH može privući više stranih investicija, poboljšati bilateralne odnose s drugim zemljama i stvoriti stabilnije i povoljnije poslovno okruženje.
