BEPS, ili Beps, Erosion and Profiting Shifting, predstavlja termin koji se koristi u međunarodnom poreznom pravu i ekonomiji. Ovaj koncept obuhvaća strategije koje multinacionalne kompanije koriste kako bi smanjile svoju poreznu osnovicu i preusmjerile dobit u jurisdikcije s nižim poreznim stopama. BEPS se smatra jednim od ključnih izazova s kojima se suočavaju nacionalne vlade u borbi protiv porezne evazije i osiguravanju pravednog oporezivanja.
Globalizacija i razvoj digitalne ekonomije omogućili su multinacionalnim korporacijama da lako preusmjere dobit u zemlje s povoljnijim poreznim uvjetima. To je dovelo do značajnog gubitka prihoda za države širom svijeta. U tom kontekstu, Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) pokrenula je inicijativu poznatu kao BEPS projekt, s ciljem da pomogne državama u borbi protiv tih pojava. Projekt se fokusira na osiguranje da se dobit oporezuje tamo gdje se stvara, a ne samo tamo gdje se prijavljuje.
Jedna od glavnih komponenti BEPS projekta su preporuke koje se odnose na transparentnost i izvještavanje. Multinacionalne kompanije sada su obvezne pružiti više informacija o svojim poslovnim aktivnostima i poreznim obvezama u različitim jurisdikcijama. Ova povećana transparentnost omogućava državama da bolje razumiju porezne strategije kompanija i identificiraju moguće rizike od BEPS-a.
Osim toga, BEPS projekt se bavi i pitanjima kao što su transferne cijene, gdje se cijene između povezanih subjekata unutar iste kompanije koriste za preusmjeravanje dobiti. Preporuke OECD-a o transfernim cijenama pomažu državama da uspostave pravedne i transparentne metode za određivanje cijena, čime se smanjuje mogućnost manipulacije cijenama u svrhu smanjenja poreza.
Još jedna važna tema unutar BEPS projekta je i digitalna ekonomija. Kako se poslovanje sve više premješta online, mnoge kompanije uspijevaju ostvariti značajne prihode bez fizičkog prisustva u zemljama u kojima posluju. To je postavilo pitanje kako oporezivati takve kompanije, a OECD radi na razvoju rješenja koja bi osigurala da se takve kompanije oporezuju na pravedan način.
BEPS također uključuje preporuke o sprječavanju zloupotrebe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja. Mnoge kompanije koriste složene strukture kako bi iskoristile prednosti ovih ugovora, često na način koji nije u skladu s njihovim stvarnim poslovnim aktivnostima. Uvođenjem novih pravila i smjernica, države mogu bolje spriječiti zloupotrebe i osigurati da se ugovori koriste prema njihovom izvoru i namjeni.
Kao rezultat ovih inicijativa, mnoge države su već počele implementirati promjene u svojim poreznim zakonima kako bi se uskladile s BEPS preporukama. Ovo će dugoročno pomoći u smanjenju poreznih gubitaka uzrokovanih BEPS-om i povećati pravednost poreznih sustava diljem svijeta.
U zaključku, BEPS je važan koncept u današnjem globaliziranom gospodarstvu. Njegove implikacije su dalekosežne, ne samo za multinacionalne kompanije, već i za države koje nastoje osigurati pravedno oporezivanje. Razumijevanje BEPS-a i njegovih učinaka ključno je za sve koji se bave poreznim pravom i ekonomijom.
